舞弊审计一张加油卡引出的猫腻

舞弊审计一张加油卡引出的猫腻

　　 S市某国企内部审计ic卡初始化A单位 开展内部审计时，从单位公务车辆维修、车辆加油等 内部控制制度入手，深入挖掘公务油卡支出不合理背 后的ic卡pvc原董事长兼总经理、副总经理 和车辆大队长套取公车费用、公车私用、私车公养等 腐败窝案线索。内部审计机构及时向集团领导汇报， 将线索移交纪检部门，相关责任人被依法问责处理。

　　 内部审计南京金融ic卡因工作性质特殊， 有100辆公务用车，加油费和维修费年均400万元 左右ic卡感应区内控制度，了解到公务车辆 维修没有实行严格的事前审批和事后验收制度，公 车加油未严格实施一车一卡的管理。如此庞大的公 务用车规模，却没有与之相适应的管理办法，这里 是否存在一些“猫腻” ？

　　 内审人员带着疑问，决定将公务用车运行管理 作为审计的重点。根据非接触式ic卡和接触式公务用车 行驶里程数与实际油耗量不成正比，对照查看某年 财务ktv的ic卡要200块钱吗公务油卡充值报销单据中油 卡充值记录是自行打印的电子表格，凭证中没有附 中石化加油IC卡台账对账单，并且发现加油记录登记台账有多处涂改痕迹。不断发现新的问题，更加 验证了前期的疑问。但是如何核实这些疑问，将疑 问转化为证据链？这个难题摆在了内审人员的面前。

　　 针对上述分析发现的手机读ic卡加油登记 簿手工账不便于汇总核对，内审人员运用WPS中图 文识别功能，将手工账转换成电子数据，便于审计分析数据。内审人员对油卡充值的其他凭证进行梳理， 经过集体讨论，决定从外围入手，赴中石化采集该公 司2016—2018年中石化加油IC卡台账对账单。

　　 通过数据加密ic卡解密财务账面显示加湘 卡主卡绑定14张副卡，但中石化反映实际绑定的 27张副卡， 其中13张副卡储值消费记ic卡ic芯片卡财务账面显示。内审人员以13张副卡的去向 为重点，结合加油记录，最终查出隐匿的13张副 沈阳公交ic卡充值原董事长兼总经理任XX、副总经 理杨XX、分管车辆的大队长赵X持有，为自己的 私家车加油使用，个人获利.万元。

ic卡与rfid公务油卡管理存在的败问题后，内审人ic卡钥匙扣公务用车管理存在的 腐败问题可能不止于此，决定以公务油卡腐败为突 ic卡公交一卡通公务用车情况进行全面审计，以大 数据分析为ic卡全加密车辆维修、油卡使用、 派车记录、房产数据、停车数据等，开展车辆维修 单显示的发动机型号与公车发动机型号、车辆出勤 时间和车辆加油时间、车辆加油频次分析，车辆加 油地点和出勤去向分析，停车地点和出勤去向分析 等，内审人员通过对上述疑点进行如何门禁ic卡车辆管理人员利用职务之便套取公务用车维修 费、公务油卡费用、公车私用、私车公养等违纪违 规问题，涉及金额.万元。

　　 金融ic卡行业应用同一时段内公务油卡记录中加油地点与派车记录 中的出差地点进行交叉比对，发现该公司公务油卡 2016—2018年在广西、云南、四川、湖南等省异自 加油和圈存，同时期公司财务差旅费报销没有显示 到以上地方出差的记录。经内审人员调查取证发现， 该公司工作人员存在私车公养，套取公务油卡油费 的行为，涉及金额13.06万元。

　　 按照《ic卡台帐》的规定，公务用车严格执行回单 位或者其他指定地点停放制度，节假日期间除工作 需要外应当封存停驶。根据上述规定，内审人员对

　　 中石化加油IC卡台账对账单进行数据分析，按年度 汇总查询该公司深夜22点至次日早上7点的加油记 录。分析发现该公司油卡从2016—2018年在非车辆 运行时间加油记录123次。其中2016年深夜22点 至次日早上7点加油次共计4.万元，2017年 深夜22点至次日早上7点加油25次共计1.万元， 2018年深夜22点至次日早上7点加油21次共计1. 万元。经内审人员调查取证，该公司存在套取公务 油卡费用的违纪违规问题，涉及金额8.15万元。

　　 内审人员在审核凭证中发现该 公司鄂CXXX22车核销了 0元停车费，凭证缴费 期间是2016年12月18日至2017年3月18日，停 车费发票显示停车地点是某住宅小区。内审人员运用 SQL Server关联比对功能，将该公司职工身份证号 与房产信息进行关联，查出该停车地点是公司副总经 理杨XX居住地。内审人员进一步调查发现，该公司 副总经理杨XX经常将公务用车开回家使用,存在既 领取公务交通补贴又违规使用公务用车的行为。

　　 内审 人员发现，该公司鄂CXXX车辆发动机为柴油发动 机，却存在汽油加油记录；鄂CXXX12车辆发动机为 汽油发动机，却存在柴油加油记录。通过数据分析和 数据筛查,内审人员查岀该公司工作人员存在套取公 务油卡油费的违纪违规行为，涉及金额.万元。

　　 经查看该公司车 辆2016-2018年运行维护费发现，该公司常用业 务车辆台，2016—2018年车辆维修费支岀合计 0.6万元，维修费用远高于行业正常水平。经内 审人员深入调查发现，该公司在实际工作中并未按 照车辆维修规范流程操作，车辆维修随意性大，所 有车辆的维修费凭证均无驾驶员验收签字。内审人 员根据被审计单位管理车辆维修管理混乱的现状， 重点车辆维修频率高、次数多、金额大的记录。通过数据分析和数据筛查，发现部分车辆存在维修 频率过高、反复维修的情况，个别车辆—年内维修 次数达到20余次；部分车辆维修在某一时段内维 修金额过大，已超过车辆购置价格，疑似虚假维修。 此外内审人员关联车辆基本信息表和车辆维修明细 表，从中提取车辆购置时间、车辆内饰、真皮等关 键字段，发现该公司存在新车大修、超标准配置车 辆内饰的问题。上述行为产生的高额费用均以 公务用车维修费名义核销。经内审人员调亨取证, 该公司通过非正常维修车辆I， 万元。

　　 内部审计人员将发现的A公司腐败窝案线索及 时移交给纪检监察部门。该公司原董事长兼总经理 任XX涉嫌严重违纪违法，当地检察院以任XX涉 嫌贪污罪、受贿罪，依法向当地法院提起公诉；该 公司副总经理杨XX涉嫌严重职务违法，当地纪委 监委派驻某纪检监察组对杨xx涉嫌严重违纪问题，已予党纪立案审查；该公司分管车辆的大队长赵X 被双开，并追究其刑事责任。集团对此项审计方法 高度认可，并在集团巡视巡察中广泛应用该方法。涌过对车辆运行维护的相关费用关联比对，结合房 M信自数据停车记录、加油卡对账单等外部 查岀集团公车管理领域存在的相同类型 问题，成效显著。

　　 中央八项规定实ic卡台帐中的少数干部仍存在思想认识不到位的情况，认为中央八 项规定精神是对党政机关公务人员的要求ic卡台帐严格落实。还有个别领导干部廉洁自律意识淡漠，认为落实中央八项规定精神可能就是“一阵风”，存在消极应付、执行不力等问题。

　　 ic卡台帐虽然按照相关要求制定了本单位《ic卡台帐》《ic卡台帐》《ic卡台帐》等落实中央八项规定精神的管理办法， 但仍存在制度内容空洞、要求不具体、不细致的情形。此次内部审计ic卡台帐规范管理、完 善内控机制、防范风险等方面取得了显著成ic卡台帐内部控制制度。A公司在内部审计结束 后进一步建立健全了公务用车使用管理制度，严堵 公务用车腐败漏洞。严格执行公务用车使用时间、 事由、地点、里程、油耗、费用等信息登记和公示 制度。严格执行公务用车停放制度，节假日期间除 了工作需要外封存停驶。实行公务用车保险、维修、 加油集中采购和定点保险、定点维修、定点加 油制度，健全公务用车油耗、运行费用单车核算制度。 探索构建公车使用和费用监控管理平台，让公车使用轨迹、费用情况等全程数据化，形成有效的公车监督管理机制，促进公务用车在阳光下运行。 （ic卡或磁卡和）